河南省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳關(guān)于印發(fā)

《河南省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳開展行政事業(yè)

單位內(nèi)部控制建設(shè)工作方案》的通知

豫建財〔2016〕22號

廳機(jī)關(guān)各處(室),廳直屬有關(guān)單位:

根據(jù)財政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財會〔2015〕24號)、財政部《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》(財會〔2016〕11號)、省財政廳《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施基礎(chǔ)性評價工作的通知》(豫財會〔2016〕17號)和《河南省開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作方案》的要求,我廳制定了《河南省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作方案》,現(xiàn)予以印發(fā),請認(rèn)真執(zhí)行。

附件:河南省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作方案

2016年8月22日

河南省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳開展

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作方案

為推動廳機(jī)關(guān)和直屬各行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制工作,提高行政事業(yè)單位管理水平,按照財政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財會〔2015〕24號、財政部《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的通知》(財會〔2016〕11號)、省財政廳《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)實(shí)施基礎(chǔ)性評價工作的通知》(豫財會〔2016〕17號)、《河南省開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作方案》要求,結(jié)合我廳實(shí)際情況,特制定河南省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)工作方案。

一、工作目標(biāo)

財政部新發(fā)布的《指導(dǎo)意見》,對單位實(shí)施內(nèi)控建設(shè)的總體要求、主要任務(wù)和保障措施進(jìn)行了明確,要求已經(jīng)建立并實(shí)施內(nèi)部控制的行政事業(yè)單位,應(yīng)進(jìn)一步健全制度,提高執(zhí)行力,完善監(jiān)督措施,確保內(nèi)部控制有效實(shí)施。內(nèi)部控制尚未建立或內(nèi)部控制制度不健全的行政事業(yè)單位,必須于2016年底前完成內(nèi)部控制的建立和實(shí)施工作。到2020年,基本建成與國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相適應(yīng)的,權(quán)責(zé)一致、制衡有效、運(yùn)行順暢、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系,更好發(fā)揮內(nèi)部控制在提升內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用。

二、主要任務(wù)

(一)開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價。內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價,是指單位在開展內(nèi)部控制建設(shè)之前,或在內(nèi)部控制建設(shè)的初期階段,對單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行的“摸底”評價。通過開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,一方面,明確單位內(nèi)部控制的基本要求和重點(diǎn)內(nèi)容,使各單位在內(nèi)部控制建設(shè)過程中能夠做到有的放矢、心中有數(shù),圍繞重點(diǎn)工作開展內(nèi)部控制體系建設(shè);另一方面,旨在發(fā)現(xiàn)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制基礎(chǔ)的不足之處和薄弱環(huán)節(jié),有針對性地建立健全內(nèi)部控制體系,通過“以評促建”的方式,推動各單位于2016年底前如期完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。

(二)健全內(nèi)部控制體系,強(qiáng)化內(nèi)部流程控制。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部控制要求,在主要負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)下,建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系,全面梳理業(yè)務(wù)流程,明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),分析風(fēng)險隱患,完善風(fēng)險評估機(jī)制,制定風(fēng)險應(yīng)對策略;有效運(yùn)用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等內(nèi)部控制基本方法,加強(qiáng)對單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制體系全面、有效實(shí)施。

(三)加強(qiáng)內(nèi)部權(quán)力制衡,規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu),按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制衡的要求,科學(xué)設(shè)置內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、管理層級、崗位職責(zé)權(quán)限、權(quán)力運(yùn)行規(guī)程,切實(shí)做到分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán),并定期輪崗。同時,應(yīng)當(dāng)針對內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患,特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的財政資金分配使用、國有資產(chǎn)監(jiān)管、政府投資、政府采購、公共資源轉(zhuǎn)讓、公共工程建設(shè)等重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位,合理配置權(quán)責(zé),細(xì)化權(quán)力運(yùn)行流程,明確關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)和風(fēng)險評估要求,提高內(nèi)部控制的針對性和有效性

(四)建立內(nèi)控報告制度,促進(jìn)內(nèi)控信息公開。根據(jù)內(nèi)部控制建立和實(shí)施的實(shí)際情況,行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照《基礎(chǔ)性評價工作》的要求積極開展內(nèi)部控制建設(shè)評價工作,編制內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告,并作為部門決算報告和財務(wù)報告的重要組成內(nèi)容進(jìn)行報告。積極推進(jìn)內(nèi)部控制信息公開,通過面向單位內(nèi)部和外部定期公開內(nèi)部控制相關(guān)信息,逐步建立規(guī)范有序、及時可靠的內(nèi)部控制信息公開機(jī)制,更好發(fā)揮信息公開對內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用。

三、工作措施及步驟

(一)制定工作方案,明確工作措施(2016年8月底前)。各單位應(yīng)于8月底前全面啟動本單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作,結(jié)合本單位實(shí)際,制定周密詳細(xì)、切實(shí)可行的工作方案或工作計劃,積極組織好本單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作

(二)開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作(2016年9月)。各單位應(yīng)當(dāng)于2016年9月下旬前,以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》為依據(jù),在單位主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下,按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》及其填表說明,組織開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。

(三)健全內(nèi)控制度階段(10月上旬-12月底)。各單位應(yīng)將包括評價得分、扣分情況、特別說明項(xiàng)及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告向單位主要負(fù)責(zé)人匯報,以明確下一步單位內(nèi)部控制建設(shè)的重點(diǎn)和改進(jìn)方向。按照內(nèi)部控制要求,在單位主要負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)下,建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系,全面梳理業(yè)務(wù)流程,明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié),分析風(fēng)險隱患,完善風(fēng)險評估機(jī)制,制定風(fēng)險應(yīng)對策略;有效運(yùn)用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等內(nèi)部控制基本方法,加強(qiáng)對單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制,確保在2016年底前順利完成內(nèi)部控制建立與實(shí)施工作。各單位可以將本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價得分與同類型其他單位進(jìn)行橫向?qū)Ρ?通過對比發(fā)現(xiàn)本單位內(nèi)部控制建設(shè)的不足和差距,并有針對性地加以改進(jìn),進(jìn)一步提高內(nèi)部控制水平和效果。

(四)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)(2016年12月15日前)。各單位于2016年11月底前,向廳計劃財務(wù)處(電子郵箱:zhaoshude163@163.com)報送單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作總結(jié)報告。總結(jié)報告內(nèi)容包括本單位開展單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的經(jīng)驗(yàn)做法、取得的成效、存在的問題、工作建議及可復(fù)制、可推廣的典型案例等。

(五)評價報告報送(2017年3-4月份)。各單位應(yīng)當(dāng)實(shí)施本單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作、并對內(nèi)部控制加以完善的基礎(chǔ)上,再次對本單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)情況進(jìn)行綜合性評價,最終形成本單位的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告,作為2016年決算報告的重要組成部分報送廳計劃財務(wù)處。